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2019年税务稽查_2020年市地方税务局税务稽查报告

时间:2022-01-09 11:28:03  浏览次数:

市地方税务局税务稽查报告**市地方税务局税务稽查报告

案件编号

2006-38

纳税人识别号

888888888888888

被查对象名称

**实业有限公司

登记类型

有限责任公司

法定代表人

刘某某

财务负责人

李某某

地址

**市白沙镇XX坝

电话88888888

经营范围

水泥、石膏生产销售兼营

财务核算方式

独立核算

税收征收方式

查帐征收

税务代理机构

主管税务机关

白沙税务所

检查实施时间

18年5月28日至18年5月30日

检查所属时间

18年1月1日至18年12月31日

稽查人员

苟某、赵某、谭某、

根据《中华人民共和国税收征收管理法》和上级税务局的工作安排,我检查组于18年5月29日至18年6月2日对**实业有限公司18年1月1日至18年12月

31日的地方税费缴纳情况进行了检查,现将检查结果报告如下:

一、基本情况

**实业有限公司成立于18年11月2日,主要从事石膏经销和产权租赁,18年度实现石膏销售收入417,522.14元;与鑫鑫建材有限公司签定承包合同,承包期限四年,每年承包费400万元,18年实现租赁收入400万元。实现增值税48,303.45元,该企业应缴的营业税、资源税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税已按规定缴纳。

二、发现的问题

(一)营业税:该公司18年应缴营业税20万元,已缴208156.25元,多缴8156.25元,对多缴的营业税8156.25元在18年度同税种中抵缴。

(二)印花税:

1、财产租赁合同金额1600万元,应提应缴印花税12800.00元

2、借款合同1,382,600.00元,应提应缴印花税69.1元。

3、购销合同金额712792.12元,应提应缴印花税171.1。

4、帐本、证照5个,应提应缴印花税25.00元。

以上合计应提应缴印花税13065.2元,上年结转贷方余额2159.9元,18年共计应缴印花税15225.1元,该企业已提已缴印花税6357.9元,应补提补缴印花税8867.2元。

(三)车船使用税:该公司有小车两台,应提应缴车船使用税200元,未提未缴,应补提补缴车船使用税200元。

(四)企业所得税:该企业18年企业所得税征收方式为核定征收,18年企业所得税征收方式为查账征收。18年企业会计利润174,029.93元,企业所得税申报应纳税所得额202,829.93元,根据万地税函[2003]3号文件的批复,该公司18年应摊销固定资产损失192,471.95元,摊销后应纳税所得额为10,357.98元,已申报缴纳企业所得税1864.44元。经查,该公司以下项目应作纳税调整:(1) 业务招待费支出限额为4,417,522.14×0.005=22087.61元,实际列支招待费41,944.00元,超支19,856.39元应作纳税调增。

(2) 累计折旧应提2380717.9元,实际提2,400,000.00元,超提19282.1元应作纳税调增。

(3) 直接捐赠支出1,800.00元不得税前列支,应作纳税调增。

(4) 缴18年所得税29,000.00元不得税前列支,应作纳税调增

(5) 应补提补缴18年度印花税、车船使用税9067.2元可在税前列支,应作纳税调减。

综上所述,该公司18年度应调增应纳税所得额为60871.29元,应纳所得税额为16435.25元(60871.29×27%)。

(三)该公司18年1月27#凭证以白条支付会费2,000.00元;6月38#凭证白条支付考察费3,000.00元。

三、处理意见

(一)根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四条第三款规定,该公司18年度应补缴印花税 8867.2元、车船使用税200元、企业所得税16435.25元。(二)根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定,对该公司应补缴的印花税、车船使用税、企业所得税从滞纳税之日起至缴纳税款之日(计算截止18年5月29日)止,按日加收万分之五的滞纳金共计860.26元。(9067.2×139×0.0005+16435.25×28×0.0005)

(三)根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定,对该公司未申报缴纳的印花税、车船使用税、企业所得税处0.5倍的罚款 12751.23元。(四)根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六的规定,对该公司未按照规定取得发票处500元的罚款。

检查人员:

****年**月**日

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